李林军：应适时推出电商征税

  原国家税务总局征管和科技发展司司长李林军深度参与了税收征管法的修订工作。经济社会的发展对完善税制提出挑战，而税制的改革又对税收征管提出要求。在李林军看来，信息技术是税收征管的双刃剑。税收征管最大的挑战是信息技术，最大的机遇也是信息技术。

  随着经济社会的发展，我们从中等收入到高收入发展的过程中，要增加直接税的比重，完善地方税体系。由于直接税直接向个人征收，比间接税的征收难度大，因此这样的改革对征管提出新的挑战。

  税源的变化也给征管带来挑战。由于经济全球化，跨国公司走进中国，中国企业走向世界，税源国际化，进而出现大量企业避税，导致税基侵蚀和利润转移。李林军透露：“去年反避税收入380多亿人民币，而美国的反避税收入1000多亿美元，可见我们的差距还非常大。”

  此外，李林军介绍道：“中国国内企业多呈集团化趋势，走向全国，包括中石油、中石化、中海油、三大电信运营商、大银行、保险公司等在内的全国性集团化的公司超过1.9万家。”这些企业在全国各地有分支机构，税收征管归各省、各地、各乡镇。其中不乏有些企业，总部在沿海地区，却通过关联交易把利润转移到中西部地区，意在享受15%的所得税以及其它相关优惠政策。

  面对这些难题，信息技术的发展似乎为解决问题提供了出路。“大数据对我们征管提供了机遇，”李林军说，“我们对大数据进行管理，通过对大数据的管理加强技术平台建设，提高税收征管能力。”

  反观世界其他国家，可看出大数据之于税收征管之功效。二战以后，联邦德国不被允许统一征税。德国虽然是各州征税，但是建立了全国统一的税收识别号，通过信息联网掌握信息。丹麦是一个高税收、高福利国家，靠个人、企业、动产、不动产四大网络将全国信息联网，税收贡献率高达95%以上。

  不过在李林军看来，信息技术既是机遇，也是挑战。

  电子商务就是一例。据李林军介绍，2012年，中国电子商务网上零售逾1 .3万亿，其中，天猫商城销售占2000亿，淘宝网销售8000亿。淘宝网700万户个体电商没有税务登记，没有缴税。税法并没有给个体电商税收优惠，两会期间就有人大代表写提案，质疑税务总局为何不对个体电商征税。“电商的背后有上千万家庭的就业，如果马上对电商登记，会造成电商的恐慌，所以现在做一个征管决策要非常慎重。”李林军告诉记者。

  谈到电商的税收征管，李林军认为要分类管理。“天猫线下有实体公司，同时进行线上交易，有税务登记，实际线下是缴税的，但也存在有的线上销售没有纳入纳税申报的情况。对此，税务部门在网上通过搜索引擎把销售进行合并管理，”李林军继续说，“但是对个体电商，我们现在要向国务院领导报告，看用什么方式管理。”

  据介绍，现在世界各国对个体电商的税收征管情况各不相同。欧洲对其征税，美国则正在准备筹备中“因为个体电商不光卖小家电、小化妆品，现在连房子汽车都卖，如果这个都不征的话将来无税可征了，”李林军说，“所以趋势是要征的，但是时机、策略要把握好。”